Przedsiębiorcy przed zmianami prawno-podatkowymi

10.01.2025

Wraz z początkiem nowego roku podatkowego, przedsiębiorców czekają zmiany, które mogą rzutować na ich płynność finansową: kasowy PIT, kogo obejmą niższe składki zdrowotne, kto zapłaci fiskusowi 10-procentowy podatek minimalny etc. Bezpieczeństwo finansowe staje się dla firm coraz większym priorytetem, stąd 40 proc. z nich zapowiada, że w najbliższych 12 miesiącach skorzysta z profesjonalnych usług księgowych i rachunkowych.

Jak ujawniło niedawne badanie KRD „Bezpieczeństwo finansowe firm z sektora MŚP”, wielu przedsiębiorców uważa, że największym zagrożeniem dla firmowych finansów są takie czynniki jak niestabilne prawo (39 proc.) czy wzrost obciążeń podatkowych (74 proc.). Uzasadnieniem dla tych obaw są dane rynkowe. Według Grant Thornton, w 2023 roku uchwalono 34 405 stron aktów prawnych, weszły w życie 553 nowe przepisy dla firm, a 1051 zmieniło brzmienie. W 2024 roku może być podobnie, gdyż skala produkcji prawa w Polsce jest przytłaczająca, a przepisy często są uchwalane w ostatniej chwili.

Gdzie po pomoc

Nie dziwi więc, że właściciele firm czują się w tym gąszczu prawno-podatkowym nieco zagubieni. Na pytanie, z jakich usług firma planuje skorzystać w ciągu najbliższych 12 miesięcy, aby zwiększyć swoje bezpieczeństwo finansowe, najwięcej – 40 proc. przedsiębiorców – wskazuje na profesjonalne usługi księgowe i rachunkowe. Biura rachunkowe i księgowe będą mieć w przyszłym roku pełne ręce roboty. Ale nie tylko one.

Z dniem 1 stycznia 2025 r. wchodzi w życie nowelizacja ustawy o VAT, a także przepisy dotyczące wystawiania faktur uproszczonych. Jednak wśród istotnych zmian, które mogą mieć duże znaczenie dla płynności finansowej przedsiębiorstw, warto omówić pokrótce kasowy PIT.

Kasowy PIT wsparciem dla małych przedsiębiorstw

Kasowy PIT (czyli metoda kasowa w rozliczeniach podatkowych) to sposób rozliczania podatku dochodowego, który opiera się na dacie otrzymania zapłaty za wystawioną fakturę, a nie na dacie sprzedaży towaru lub usługi. Umożliwia to odroczenie obowiązku zapłaty podatku dochodowego do chwili faktycznego wpływu środków od kontrahenta na konto przedsiębiorcy. Jest to szczególnie korzystne dla małych przedsiębiorstw, które borykają się z problemami płynności finansowej. Ale nie każdy będzie mógł z tego rozwiązania skorzystać.

Preferencyjna stawka CIT i zmiany w przepisach VAT

W 2025 roku w Polsce planowane są również zmiany dotyczące limitów dla małych podatników w zakresie PIT (podatku dochodowego od osób fizycznych) i CIT (podatku dochodowego od osób prawnych). Limit przychodów, który kwalifikuje podatników do statusu małego podatnika, wyniesie w przyszłym roku 8 569 000 zł. Oznacza to, że przedsiębiorcy, których przychody ze sprzedaży (wraz z VAT) w 2024 roku nie przekroczą tej kwoty, będą mogli korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej.

Od stycznia 2025 roku w Polsce i całej Unii Europejskiej wchodzą również w życie nowe przepisy dotyczące zwolnień z VAT dla małych i średnich przedsiębiorstw, w ramach tzw. Procedury SME. Zgodnie z tym rozporządzeniem, małe i średnie przedsiębiorstwa będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT nie tylko w kraju siedziby, ale również w innych państwach członkowskich UE. Warunkiem jest przestrzeganie ogólnego limitu unijnego wynoszącego 100 000 euro rocznie oraz lokalnych limitów obowiązujących w danym państwie.

Kolejną istotną zmianą, która może mieć korzystny wpływ na portfele przedsiębiorców, jest zmniejszenie minimalnej podstawy wymiaru składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Zmiana ta wchodzi w życie od stycznia 2025 roku.

Zmiany w składce zdrowotnej rozbudzą apetyty inwestycyjne firm

W 2025 roku przedsiębiorcy będą płacili mniej na składkę zdrowotną. Minimalna podstawa składki zostanie obniżona do 75 proc. minimalnego wynagrodzenia, co oznacza, że w przyszłym roku składka wyniesie ok. 315 zł zamiast dotychczasowych 420 zł. Rząd przyjął również zmianę, która ma to na celu uproszczenie zasad obliczania składki zdrowotnej oraz zmniejszenie obciążeń finansowych dla przedsiębiorców, co w efekcie powinno sprzyjać ich rozwojowi i inwestycjom. Mowa o wyłączeniu przychodów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy wymiaru składki.

Co ważne, zmiany dotyczą wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od tego, czy rozliczają się na zasadzie skali podatkowej, podatku liniowego czy karty podatkowej.

Podatek minimalny ominie startupy

Kolejną dobrą informacją, tym razem dla startupów, czyli nowych firm, jest to, że przez pierwsze trzy lata działalności nie będą musiały płacić tzw. podatku minimalnego. Również firmy, które mają przychody niższe o co najmniej 30 proc. w porównaniu do poprzedniego roku, będą z tego obowiązku zwolnione.

Nie wszystkie firmy będą objęte tym obowiązkiem. Co zrobić w przypadku wątpliwości? – Jeśli przedsiębiorcy nie są pewni, czy ich firma powinna zapłacić nowy podatek, mogą wystąpić o indywidualną interpretację podatkową do Krajowej Administracji Skarbowej – radzi ekspert KRD.

Rok 2025 przyniesie przedsiębiorcom zarówno wyzwania, jak i szanse na rozwój. Odpowiednie przygotowanie oraz dostosowanie do nowych przepisów pomoże firmom zwiększyć bezpieczeństwo finansowe i utrzymać działalność mimo wielu zmian prawno-podatkowych.

Źródło: www.krd.pl